لایحه اعتراض به مالیات عملکرد: چگونه به صورت صحیح اعتراض کنید؟
هر ساله بسیاری از مودیان مالیاتی با برگ‌های تشخیص مالیات عملکرد از سوی سازمان امور مالیاتی مواجه می‌شوند. این برگ‌ها ممکن است با مبلغ‌هایی اشتباه یا محاسبات نادرست صادر شوند و مودی را مجبور به پرداخت مالیاتی بیشتر از آنچه که باید، کنند. در چنین شرایطی، “لایحه اعتراض به مالیات عملکرد” ابزار قانونی و رسمی برای رفع این مشکل است. در این مقاله از موسسه مالی تراز مشهود ، به بررسی فرآیند نوشتن لایحه اعتراض به مالیات عملکرد، نکات کلیدی در این زمینه و نحوه آماده‌سازی یک لایحه اعتراض موثر خواهیم پرداخت.
لایحه اعتراض به مالیات عملکرد چیست؟
لایحه اعتراض به مالیات عملکرد، یک ابزار قانونی بسیار مهم برای مودی‌های مالیاتی است که به آن‌ها این امکان را می‌دهد تا در صورتی که با مبلغ تعیین‌شده برای مالیات عملکرد خود موافق نیستند، اعتراض خود را به مراجع ذی‌صلاح اعلام کنند. این لایحه به‌عنوان یک سند رسمی، به مودی اجازه می‌دهد که با ارایه دلایل قانونی و مستندات معتبر، اشتباهات احتمالی در محاسبات مالیاتی یا مبلغ تعیین‌شده را شناسایی کرده و به اصلاح آن درخواست کند. اعتراضات می‌توانند به‌دلیل محاسبات نادرست، استفاده از نرخ‌های نادرست مالیاتی، اعمال مالیات بر درآمدهای معاف، یا به‌دلیل موارد دیگر که ممکن است در ارزیابی مالیات اشتباه صورت گرفته باشد، باشد. مودی باید دلایل و مستندات خود را به‌طور واضح و مستند در لایحه بیان کند تا امکان بررسی دقیق‌تر و صحیح‌تر اعتراض توسط اداره مالیات فراهم شود. تنظیم این لایحه و ارایه آن در زمان مقرر، فرصتی برای اصلاح مبلغ مالیات و جلوگیری از جریمه‌های احتمالی است. بنابراین، آگاهی از روند صحیح تهیه و ارسال لایحه اعتراض به مالیات عملکرد، برای هر مودی مالیاتی امری ضروری است.
چرا باید لایحه اعتراض به مالیات عملکرد تنظیم کنیم؟
تنظیم لایحه اعتراض به مالیات عملکرد یک اقدام ضروری برای هر مودی است که احساس می‌کند در محاسبه مالیات خود دچار اشتباه یا نادرستی شده است. گاهی اوقات سازمان امور مالیاتی در محاسبه مالیات عملکرد، خطاهایی مانند اشتباه در ارزیابی درآمد، محاسبه هزینه‌ها، اعمال معافیت‌ها و تخفیف‌ها یا حتی استفاده از نرخ‌های نادرست مالیاتی انجام می‌دهد. این اشتباهات می‌تواند منجر به تعیین مالیات بیشتر از آنچه که باید باشد، گردد.
در چنین شرایطی، لایحه اعتراض به مالیات عملکرد به مودی این امکان را می‌دهد تا با استناد به مستندات و دلایل قانونی، اعتراض خود را به سازمان امور مالیاتی اعلام کند و از حقوق خود دفاع نماید. علاوه بر این، تنظیم این لایحه باعث می‌شود که به‌جای پرداخت مالیات اضافی، محاسبات مالیاتی اصلاح شود و به‌درستی انجام گیرد.
در واقع، این فرآیند نه‌تنها به جلوگیری از ضررهای مالی ناشی از اشتباهات سازمان مالیاتی کمک می‌کند، بلکه فرصتی برای بررسی مجدد و اصلاح اسناد و محاسبات مالیاتی فراهم می‌آورد که ممکن است در آینده از بروز مشکلات مشابه جلوگیری کند. بنابراین، تنظیم لایحه اعتراض نه‌تنها یک حق قانونی، بلکه یک ابزار اساسی برای حفظ منافع مالیاتی مودی است.
اجزای لایحه اعتراض به مالیات عملکرد
- مقدمه
در بخش مقدمه لایحه اعتراض به مالیات عملکرد، باید اطلاعات دقیق و کامل مودی مالیاتی ذکر شود، شامل نام و شماره شناسایی مودی، تاریخ تنظیم لایحه، و شماره و تاریخ برگ تشخیص مالیات. همچنین، باید به وضوح ذکر شود که اعتراض به مالیات عملکرد برای سال مالی خاصی ارائه می‌شود. این اطلاعات زمینه‌ساز شناسایی درست لایحه توسط مقامات مربوطه خواهند بود و کمک می‌کنند که اعتراض به درستی پیگیری شود.
- موضوع اعتراض
در این بخش، مودی باید به‌طور دقیق و مختصر اعلام کند که اعتراض وی مربوط به مالیات عملکرد است. همچنین باید اشاره شود که مشکل اصلی اعتراض به چه جزئیاتی از مالیات عملکرد، مانند درآمد یا هزینه‌ها، مربوط می‌شود. این بخش باید به‌طور روشن و بدون ابهام بیان شود تا بررسی‌ها و اقدامات بعدی توسط سازمان مالیاتی به راحتی انجام گیرد و از بروز هرگونه سوءتفاهم جلوگیری شود
- دلایل اعتراض
دلایل اعتراض باید با جزئیات و مستندات قانونی همراه باشد. این دلایل می‌توانند شامل موارد زیر باشند:
- اشتباه در محاسبات درآمد و هزینه‌ها
- عدم لحاظ برخی از هزینه‌های قانونی یا معافیت‌ها
- عدم توجه به قوانین خاصی که برای بعضی از فعالیت‌ها وجود دارد
- وجود اشتباهات در اسناد و مدارک مالیاتی
- مغایرت‌های مربوط به گزارش‌های حسابرسی
- نتیجه‌گیری
در این بخش باید درخواست خود را به‌طور شفاف و مستقیم بیان کنید. این درخواست می‌تواند شامل مواردی مانند:
- درخواست برای بررسی مجدد و اصلاح محاسبات مالیاتی
- درخواست برای کاهش مبلغ مالیات تعیین‌شده
- درخواست برای حذف هزینه‌های غیرقابل قبول مالیاتی
نحوه تنظیم لایحه اعتراض به مالیات عملکرد
برای تنظیم یک لایحه اعتراض به مالیات عملکرد، اولین گام این است که اطلاعات دقیق و کامل مربوط به برگ تشخیص مالیاتی خود را جمع‌آوری کنید. این اطلاعات شامل شماره برگ تشخیص، تاریخ آن و مبلغ مالیات تعیین‌شده است. سپس باید با بررسی مستندات و دلایل خود مانند اسناد مالی، فاکتورها و هر مدرک دیگری که نشان‌دهنده اشتباه در محاسبه مالیات باشد، دلایل اعتراض را به‌طور واضح و مستند در لایحه ذکر کنید. توجه به جزئیات و شفافیت در بیان دلایل بسیار مهم است، زیرا به تسریع فرآیند بررسی اعتراض کمک خواهد کرد. پس از نگارش لایحه، آن را به همراه تمامی مستندات لازم به اداره امور مالیاتی مربوطه ارسال کنید تا اعتراض شما به‌طور رسمی پیگیری شود.
مراحل تنظیم لایحه اعتراض
1.مطالعه دقیق برگ تشخیص مالیاتی: اولین قدم این است که برگ تشخیص مالیاتی را با دقت بررسی کنید تا تمامی اطلاعات آن شامل درآمد، هزینه‌ها و مالیات تعیین‌شده درست باشد. در صورت مشاهده هرگونه خطا یا اشتباه، باید آن را شناسایی کنید.
2.جمع‌آوری مستندات و مدارک: تمامی اسناد و مدارکی که می‌تواند به اثبات اعتراض شما کمک کند، مانند فاکتورها، صورتحساب‌ها و دفاتر مالی، باید گردآوری و به لایحه اعتراض ضمیمه شود.
3.نگارش لایحه اعتراض: در این مرحله، باید دلایل اعتراض خود را به‌طور شفاف و مستند بیان کنید. همچنین باید درخواست اصلاح محاسبات و برطرف کردن اشتباهات را به‌صورت رسمی و قانونی مطرح کنید.
4.ارسال لایحه به سازمان امور مالیاتی: پس از تکمیل لایحه اعتراض، باید آن را به سازمان امور مالیاتی مربوطه ارسال کرده و در صورت نیاز، پیگیری‌های لازم را برای دریافت نتیجه انجام دهید.
نمونه لایحه اعتراض به مالیات عملکرد
موضوع: لایحه اعتراض به مالیات عملکرد سال 1402
باسمه تعالی
مدیر محترم اداره امور مالیاتی
با سلام و احترام،
احتراماً، اینجانب [نام و نام خانوادگی]، مدیرعامل/مالک [نام شرکت یا واحد اقتصادی]، به شماره اقتصادی [شماره اقتصادی] و کد ملی [کد ملی]، در خصوص برگ تشخیص مالیات عملکرد سال مالی منتهی به 29 اسفند 1402 به شماره [123456] مورخ 1403/01/01 که در تاریخ [تاریخ ابلاغ] به بنده ابلاغ گردیده است، مراتب اعتراض خود را به شرح زیر اعلام می‌دارم:
- در محاسبه مالیات عملکرد، مبلغ 50 میلیون ریال از هزینه‌های جاری شرکت که با استناد به فاکتورهای رسمی، اسناد حسابداری و دفاتر قانونی ثبت و نگهداری شده‌اند، توسط ممیز محترم مردود اعلام شده است. این هزینه‌ها کاملاً واقعی و مستند بوده و حذف آن‌ها منجر به افزایش غیرواقعی سود و در نتیجه مالیات شده است.
- هزینه‌های استهلاک دارایی‌های شرکت به مبلغ 20 میلیون ریال که بر اساس مفاد ماده 149 قانون مالیات های مستقیم و طبق جداول مصوب محاسبه گردیده، متأسفانه در بررسی مالیاتی منظور نشده است. این موضوع برخلاف رویه‌های قانونی بوده و منجر به محاسبه مالیات ناعادلانه شده است.
- علاوه بر این، برخی از هزینه‌ها که مشمول معافیت‌های موضوع ماده 148 قانون مالیات‌های مستقیم می‌باشند، در محاسبات لحاظ نگردیده‌اند. از جمله این موارد می‌توان به هزینه‌های بیمه کارکنان، هزینه‌های آموزشی و هزینه‌های رفاهی قانونی اشاره نمود که طبق قانون قابل قبول بوده ولی به اشتباه حذف شده‌اند.
با توجه به موارد فوق، به پیوست، کلیه مستندات لازم اعم از اسناد حسابداری، فاکتورها، جداول استهلاک، لیست بیمه، و سایر مدارک مرتبط جهت بررسی دقیق‌تر ارسال می‌گردد.
لذا خواهشمند است دستور فرمایید تا با بررسی مجدد مستندات و دلایل ارائه‌شده، اصلاحات لازم در محاسبات مالیاتی اینجانب صورت پذیرفته و برگ تشخیص اصلاح گردد.
پیشاپیش از همکاری و توجه جنابعالی کمال تشکر را دارم.
با تشکر و احترام
[نام و نام خانوادگی]
[شماره تماس]
[تاریخ]
[امضاء]
نتیجه‌گیری
تنظیم لایحه اعتراض به مالیات عملکرد نه تنها یک حق قانونی برای مودیان مالیاتی است، بلکه راهی مؤثر برای جلوگیری از پرداخت مالیات‌های غیرمنطقی و ناعادلانه نیز محسوب می‌شود. بسیاری از تشخیص‌های مالیاتی ممکن است بر پایه محاسبات ناقص، عدم تطابق با مستندات واقعی یا تفسیر نادرست قوانین صورت گرفته باشند؛ در چنین شرایطی، لایحه‌نویسی صحیح و دقیق می‌تواند نقش تعیین‌کننده‌ای در اصلاح این موارد ایفا کند. بهره‌گیری از مستندات مالی شفاف، دلایل قانونی، و مشاوره با کارشناسان مالیاتی، احتمال موفقیت در روند رسیدگی را به شکل چشمگیری افزایش می‌دهد. بنابراین اگر برگ تشخیص مالیاتی شما با واقعیات فعالیت اقتصادی‌تان مطابقت ندارد، حتماً با دقت و آگاهی نسبت به نگارش و ارسال لایحه اقدام نمایید. این فرآیند می‌تواند نه‌تنها از تحمیل مالیات ناعادلانه جلوگیری کند، بلکه به حفظ تعادل مالی و حقوق قانونی کسب‌وکار شما نیز کمک نماید.
سوالات متداول در خصوص لایحه اعتراض به مالیات عملکرد
راه های ارتباطی
الهام شکوری - مسئول امور‌قراردادها