یکی از مهم ترین منابع درآمد دولت ها، مالیات هایی است که از کسب و کارهای مختلف، مخصوص از اشخاص حقوقی دریافت می شود. این موضوع باعث شده که شیوه محاسبه، دریافت و تعیین مالیات برای اشخاص حقیقی و حقوقی متفاوت بوده و داشتن اطلاعات کافی در این زمینه یک امر ضروری محسوب می شود. سه نوع مالیات از طریق سازمان امور مالیاتی برای مودیان تعیین شده که عبارتند از: مالیات ابرازی، مالیات تشخیصی و مالیات قطعی، ما در این مقاله قصد داریم در مورد مالیات ابرازی صحبت کنیم و شرایط و ویژگی‌های این نوع مالیات را مورد بررسی قرار دهیم.برای انجام کلیه خدمات حسابرسی مالیاتی کافیست با موسسه حسابرسی تراز مشهود محتسب تماس بگیرید.
مفهوم کلی مالیات ابرازی
مالیات ابرازی به مالیاتی اطلاق می شود که شخص در زمان ارائه اظهارنامه مالیاتی (حقیقی یا حقوقی)، بر اساس سود ابرازی خود تعیین کرده و به صورت علی الحساب به حساب سازمان امور مالیاتی کشور واریز می کند. اگر شخص این مالیات را پرداخت نکند، اداره مالیات می تواند از طریق اجرائیات نسبت به وصول آن اقدام کند.
چه کسانی مشمول پرداخت مالیات می شوند؟
در واقع می توان گفت که تمام اشخاص حقیقی و حقوقی که در زمینه های مختلف فعالیت دارند و کسب درآمد می کنند در لیست مشمولین مالیات قرار دارند. طبق ماده یک قانون مالیات مستقیم، افرادی که در زیر معرفی شده اند موظف به پرداخت مالیات هستند.
1- تمام اشخاص حقیقی و حقوقی که در ایران املاک و اموال دارند.
2- تمام اشخاص حقیقی که ساکن ایران بوده و در ایران یا کشور های خارجی به کسب درآمد مشغول هستند.
3- کلی اشخاص حقوقی که ایرانی هستند، نظیر شرکت ها، موسسات، نهادها و مواردی از این قبیل، که در خارج از ایران یا ایران کسب درآمد می کنند.
4- کلیه اشخاص حقیقی و حقوقی غیر ایرانی که در کشورمان کسب درآمد می کنند و یا توسط خدمات خاصی در ایران درآمد دارند.
همچنین مالیات تراکنش حساب بانکی نیز چند سالی است به لیست مالیات ها اضافه شده است.
تمام این اشخاص که موظف هستند مالیات پرداخت کنند باید درباره قانون سامانه مودیان اطلاعات کاملی را دریافت کنند تا در زمان مقرر برای ارسال اظهارنامه مالیاتی خود و پرداخت مالیات معین شده، اقدام کنند.
What is an income tax statement?
As an employee, you receive a monthly pay slip containing information about your salary, wage tax, solidarity surcharges and social security contributions. This information is summed up in an income tax statement once per calendar year.اظهارنامه مالیات بر درآمد چیست؟
به عنوان یک کارمند، یک فیش حقوقی ماهانه دریافت می‌کنید که حاوی اطلاعاتی درباره حقوق، مالیات دستمزد، هزینه‌های اضافی همبستگی و سهم‌های تامین اجتماعی است. این اطلاعات یک بار در سال تقویمی در صورت‌حساب مالیات بر درآمد خلاصه می‌شود.
منبع :www.germantaxes.de
درآمد ابرازی چیست؟
این درآمد عبارت است از سود ویژه ای که از کسر کردن کل فروش و خدماتی که ارائه شده، منهای هزینه ها به دست می آید. درآمد ابرازی مشمول مالیات می شود که طبق نظر برخی از اقتصاددانان، این مالیات شامل سود سپرده بانکی نمی شود. این درآمد مفهوم سود یا زیان خالص در حسابداری را کسب کرده که از کل فروش و درآمد، منهای فروش و درآمدی که معاف از مالیات هستند محاسبه می شود.
ابزار چیست؟
ابزار وسایلی هستند که توسط آنها یک کار با ارزش انجام شده، منتقل یا نگهداری می شود. در امور مالیاتی دارایی یا اقلامی که قابل معامله هستند نظیر اوراق بهادار، کالا و مواردی از این قبیل را ابزار می نامند. از دیدگاه دولت، متغیر اقتصادی همان ابزار است که توسط دولت مردان و سیاست گذاران، برای تغییر و مدیریت شاخص های اقتصادی مورد استفاده قرار می‌گیرد.
ماده ۹۴ قانون مالیات مستقیم مالیات ابرازی
در این ماده از قانون مالیات مستقیم ذکر شده که درآمدهایی که مشمول مالیات می شود عبارت است از کل فروش و خدمات به همراه سایر درآمدهایی که مشمول مالیات می شوند. لازم به ذکر است که این درآمدها پس از اینکه استهلاک و هزینه های قابل قبول را از آن ها کسر کردند، محاسبه می کنند.
این درآمد در واقع همان سود یا زیان خالص در حسابداری محسوب می شود. اشخاص حقیقی یا حقوقی که مشمول مالیات می شوند، به ازای هر ۱۰٪ افزایش درآمد ابرازی سال گذشته آنها که مشمول مالیات شده، 1 تا 5 درصد از نرخ ذکر شده کم خواهد شد. شرط لازم برای برخوردار شدن از این تخفیفات اعلام شده، تسویه کامل بدهی مالیاتی گذشته خود و ارائه اظهارنامه مالیاتی سال جاری در زمان مقرر است.
چه زمانی مالیات ابرازی قطعی می شود؟
طبق ماده 210 قانون مالیات مستقیم کشور، زمانی که مودی مالیاتی، مالیات قطعی شده خود را تا حدود 10 روز پس از اینکه برگه قطع ابلاغ پرداخت نکند، اداره مالیات طی یک برگه با عنوان برگ اجرایی، به مودی اعلام می کند که در مدت یک ماه پس از تاریخ ابلاغ، نسبت به پرداخت بدهی خود اقدام کرده یا شرایط پرداخت آن را مهیا کند. در واقع می توان گفت مالیاتی که توسط فرد ابراز شده، زمانی به مالیات قطعی تبدیل می شود که از سوی همان شخص پذیرفته شده و امکان وصول آن وجود داشته باشد.
قطعی شدن مالیات ابرازی چه آثاری دارد؟
پس از اینکه موردی مالیات تعیین شده را پذیرفت، موظف می شود تا در موعد مقرر نسبت به پرداخت آن اقدام کند و در صورت تاخیر در پرداخت، سازمان امور مالیاتی اجازه اعمال قانون در مورد وی را دارد و می تواند به خاطر عدم پرداخت و یا پرداخت با تاخیر، این مودی را جریمه کند. در واقع پس از قطعی شدن مالیات ابرازی، سازمان مالیات می تواند جهت وصول آن اقدامات اجرایی را اعمال کند.
به عبارتی تنها زمانی که یک مالیات قطعی شده باشد این سازمان می تواند برای اعمال قانون و محدودیت های قانونی علیه مدیران سازمان ها و موسسات مختلف و تمام مودیان مالیاتی اقدام کند. در ادامه مطالب ذکر خواهیم کرد که چه کسانی موظف به پرداخت مالیات هستند.
مزایا و معایب پرداخت مالیات
همانطور که ذکر شد، مالیات یک روش مهم جمع آوری درآمد برای دولت محسوب می شود که توسط آن مالیات از درآمد کسب شده توسط اشخاص و شرکت ها کسر شده و به حساب دولت واریز می شود. در ادامه مزایا و معایب دریافت مالیات را بررسی کرده ایم.
مزایای پرداخت مالیات
- جمع آوری یک درآمد پایدار و ثابت برای دولت
- توزیع مناسب ثروت در جامعه و کاهش تفاوت های اجتماعی
- پیگیری درآمدها توسط دولت و کاهش فساد مالی
معایب پرداخت مالیات
- تعیین میزان مالیات بالا برای افرادی که درآمد بالایی دارند.
- کاهش تحریم های مالی و متوسل شدن به روش های غیرقانونی برای کاهش مالیات
- کاهش انگیزه برای کسب درآمد و همچنین سرمایه گذاری
تاثیر پرداخت مالیات ابرازی بر اقتصاد کشور
قطعا پرداخت مالیات توسط مودیان مالیاتی موجب رونق چشمگیری در اقتصاد کشور شده اثرات مثبتی در این زمینه خواهد داشت در ادامه این مورد را بررسی کرده ایم.
1- پرداخت مالیات باعث بالا رفتن تولید ناخالص داخلی شده و به این وسیله در رشد اقتصادی کشور موثر واقع می شود.
2- افزایش اشتغال و بالا رفتن سطح زندگی افراد نیز در رشد اقتصاد کشور موثر خواهد بود که در نتیجه پرداخت مالیات امکان پذیر است.
3- مالیات یک عامل بازدارنده برای کسب و کارهای نامطلوب مانند مشروبات الکلی، دخانیات و غیره محسوب می شود چرا که عوارض و مالیات این فعالیت ها بسیار بالا است.
4- مالیات پرداخت شده را دولت در زمینه کشاورزی و غذایی برای برنامه مدارس، بیمه محصولات و کمک به تغذیه تکمیلی مصرف می کند.
5- استفاده از مالیات در برنامه های دفاعی و امنیت ملی یک امر اجتناب ناپذیر بوده و این بخش توسط مالیات های دریافتی توسط دولت حمایت می شود.
سخن پایانی
مالیات ابرازی یکی از شاخه های مالیات مستقیم محسوب می شود که طبق قوانین مالیات کشوری مودیانی که مشمول این نوع مالیات می شوند باید در موعد مقرر نسبت به پرداخت آن اقدام کنند. محاسبه این میزان از مالیات نیازمند برخورداری از دانش حسابداری بوده که موسسه حسابداری تراز مشهود محتسب با سال ها تجربه در زمینه حسابداری هوشمند، علاوه بر تسریع در بررسی اطلاعات حساب ها، تحلیل دقیق و اصولی داده ها را نیز انجام داده و گزارشات حسابرسی باکیفیت را به موسسات و مشاغل مختلف ارائه می دهد.
